كل ما تريد معرفتة عن دليل الحسابات | ECPA

دليل الحسابات هو واحد من أهم أعمدة وركائز النظام المحاسبي، يتم استخدامه لحصر كافة حسابات النشاط الذي تؤديه شركتك، وهو دليل أو كشف كامل ووافي بكل حساب موجود داخل الشركة وإعطاء كل حساب منهم كود أو رقم خاص.

وينقسم كل حساب رئيسي منها إلى حسابات فرعية والحسابات الفرعية تنقسم أيضا إلى حسابات أخرى وهكذا، مما جعلها تشبه الشجرة في تفرعها.. لذا أُطلِق عليها أسم “شجرة الحسابات”.

كما يعد دليل الحسابات أحد أهم مؤشرات الحكم على مدى نجاحالإدارة الماليةوأداء أعمالها، لذا ستحتاج منذ اللحظة الأولى من ميلاد شركتك أن تبدأ في تصميم شجرة الحسابات، مهما كان حجم أعمالك أو درجة تعقيده، وسواء كنت تتبع الطريقة التقليدية القديمة في نظامك المحاسبي أو تعمل على برنامج حسابات.

• سهولة التعرف على حسابات الشركة الرئيسية والبنود الفرعية وبياناته وأرقامه وكل ما يخصه.
• إعطاء كود لكل حساب سيمنع حدوث تكرار الحسابات وبالتالي إعطاء بيانات أكثر دقة وصحة.
• شجرة الحسابات
• السهولة والبساطة في عملية تسجيل القيود.
• الترحيل التلقائي بين الحسابات والسجلات.
• اعداد قوائم المالية أكثر دقة.
• تعتبر أكثر موثوقية لأصحاب الأعمال ومتخذي القرار والمستثمرين.
• أداه لقياس أداء الشركة خلال العام المالي.
• تساعد متخذي القرار على وضع الأهداف والخطط بما يتوافق مع ما ورد في دليل الحسابات.
• يعتبر دليل الحسابات كشف توضيحي للنفقات المالية التي تم دفعها خلال السنة المالية.

يساعد على تحديد حجم الاستثمارات التي ستحتاجها الشركة خلال الفترة المالية القادمة

تختلف مستويات دليل الحسابات من شركة لأخرى بحسب حجم الأعمال والنشاط، ولكن يظل حجر الأساس لأي دليل محاسبي هو الخمس بنود الرئيسية وهي الأصول والخصوم وحقوق الملكية والايرادات والمصروفات.

وتعني أي حساب يتعلق بأرصدة الشركة المالية لعدة فترات مالية ممتدة، وتنقسم حسابات المركز المالي إلى الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، وتحمل الأصول الكود رقم (1)، أما الالتزامات وحقوق الملكية فتحمل الكود رقم (2)، ويظهر كل منهما في قائمة المركز المالي.

أي حساب يتعلق بالفترة المالية الحالية ولا يمتد لفترات أخرى ويتم اثباتها في قائمة الدخل، وتنقسم حسابات النتيجة إلى المصروفات وتحمل الكود رقم (3)، والايرادات وكودها رقم (4)، ومن خلال تلك الحسابات نستطيع معرفة نتيجة نشاط أعمالك خلال العام المالي.

قلنا إن دليل الحسابات يشبه الشجرة، لذا فإن الحسابات الرئيسية تحمل الكود والحسابات الفرعية تحمل الكود الرئيسي مضاف اليه كودها الخاص وهكذا، ويجب الالتزام بكل كود والتأكد من عدم وجود خطأ في رقم الكود، وإلا ستؤدي إلى أخطاء هائلة في كافة القوائم.

كمثال ذكرنا أن الأصول تحمل الكود (1) داخل رسم شجرة دليل الحسابات وتنقسم إلى الاصول الثابتة والمتداولة ويتم إعطاء كل منهم رقم كود فرعي، ويمكن فهم ذلك من خلال الاتي:

الأصول الثابتة، وتحمل الكود (11)، وتنقسم بدورها إلى عدة بنود مثل:

الأراضي وكودها (111): والتي يمكن أن تنقسم بدورها إلى عدة أنواع فمثلا يمكن تقسيمها إلى:

• رض شبرا (1111).
• أرض الهرم (1112).

وهكذا.

المباني وكودها (112): ويمكن تقسيمها كمثال إلى:

• المبنى الرئيسي (1121).
• المخازن (1122).

وهكذا.

السيارات (113): ويمكن تقسيمها إلى:

• سيارات الجامبو (1131).
• سيارات النقل (1132).

وهكذا.

كما تظهر بضاعة اول المدة في دليل الحسابات في جانب الأصول ويتم التقسيم بنفس النمط على كل فروع الأصول الثابتة والأصول المتداولة، وكذلك باقي الحسابات:

• حسابات الالتزامات (2) فتنقسم إلى التزامات متداولة (21) والتزامات طويلة الأجل (22).
• حسابات حقوق الملكية (3) تنقسم إلى رأس المال (3) والارباح المحتجزة (32) والاحتياطات (33).
• المصروفات (4) تنقسم إلى المرتبات (41) والايجارات (42) والمصروفات المتنوعة (43).
• حسابات الإيرادات (5) تنقسم إلى إيرادات النشاط (51) والايرادات الأخرى (52).

ويتم تقسيم كل حساب منهم إلى بنود وحسابات مختلفة يتم اعطاءه كود فرعي مثلما حدث في الأصول، وهكذا حتى الوصول للشكل النهائي لشجرة الحسابات كاملة.

يعتمد دليل الحسابات على خمس بنود رئيسية ويتمالتكويدبحسب تفاصيل النشاط والاعمال، فمثلا دليل الحسابات لشركة تجارية يختلف عن دليل الحسابات لشركة مقاولات، ولكن بالنهاية يظل الشكل السابق هو دليل الحسابات الموحد لكافة أنواع الشركات.

وفيما يلي سنحاول توضيح الفروقات البسيطة في دليل الحسابات من شركة لأخرى:

شجرة الحسابات لشركة مقاولات من أصعب الأمور التي تواجه المحاسب القانوني أثناء تنفيذ شجرة الحسابات، بالرغم من انها تشبه في تقسيمها دليل حسابات أي شركه، من حيث التقسيم للخمسة حسابات الرئيسية ولكن تختلف البنود الفرعية التي يضمها كل حساب ماعدا حقوق الملكية والتي لا تختلف لأي شركة عن الأخرى. فمثلا يضم حساب الأصول الثابتة حساب الأخشاب والشدة، وتضم الأصول المتداولة أيضا دفعات مقدمة وخطابات الضمان، كما تضاف بضاعة اول المدة في دليل الحسابات لشركة مقاولات، أيضا يتم فتح حساب تأمين الأعمال وهو يخص الأموال التي تم اختصامها من قبل العملاء لضمان جودة العمل والتسليم في الموعد. الالتزامات يمكن أن تتضمن حسابات مثل مقاولين بالباطل وتأمين أعمال موردين، اما حسابات المصروفات في دليل الحسابات لشركة مقاولات يمكن أن تتضمن مقاولين بالباطل وحسابات أخرى مثل أخطار الأعمال وتصاريح ورسوم هندسية وغيرها. المصروفات تتضمن كافة المواد المستخدمة بالأعمال من دهانات ومواد بناء كالإسمنت والرمل والطوب ولكل منهم حساب مختلف.

تختلف شجرة حسابات جرد مستمر عن دليل الحسابات في الحالات الأخرى، حيث لا وجود لحساب المشتريات في حالة الجرد المستمر ويتم في تلك الحالة إضافة قيمة المشتريات إلى قيمة المخزون، وفي الغالب تستخدم شجرة حسابات جرد مستمر للشركات أو المحال التي تمتلك أصناف كثيرة مثل دليل حسابات لشركة تجارية أو محل تجزئة.

ومن أهم الحسابات التي تتعلق بعملية الجرد المستمر عند تصميم شجرة دليل الحسابات:

• حساب المبيعات.
• اثبات حساب بضاعة أول المدة في دليل الحسابات.
• حساب تكلفة البضاعة المباعة.

شركة محاسبة "المحاسبون القانونيون المصريون" أحد أكبر مكاتب المحاسبة في مصر والشرق الأوسط، فريق عمل متكامل على قدر كبير من العلم والخبرة والتميز وفي خدمتكم على مدار الساعة من أجل الوصول بك وبشركتك للأمان المالي الذي تتمناه.

نقدم العديد من الخدمات المحاسبية مثل:

• انشاءشجرة الحسابات لشركتك وبأعلى دقة ممكنة.
• اعداد أكثر منبرنامج حسابات عامة لشركتك.
• تقديم استشارات ضريبية واستشارات قانونية وفي أي وقت.
• عمل مراجعة داخلية ومراجعة خارجية لشركتك.
• التعامل مع مختلف القطاعات المالية.
• الالتزام بكافة القوانين المصرية والدولية للمحاسبة والمراجعة والقانون والضرائب.

على اتم الاستعداد لخدمتك في أي وقت .

كيفية بناء شجرة الحسابات

لخدماتنا (اضغط هنا) .

لطلب السعر ،(اضغط هنا) .