شرح ضريبة الشركات في المناطق الحرة بدولة الامارات

كل ما يخص ضريبة الشركات في المناطق الحرة في دولة الامارات

التشريعات المرتبطة بضريبة الشركات الخاصة بالمناطق الحرة بدولة الامارات

مادة 3 من قانون 47 لسنة 2022 ضريبة الشركات

• مادة 3 من قانون 47 لسنة 2022 ضريبة الشركات مرسوم بقانون

• ( توضح نسبة الضريبة علي الشخص المؤهل)

• مادة 18 من قانون 47 لسنة 2022 ضريبة الشركات مرسوم بقانون

• ( توضح شروط الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة)

• قرار مجلس وزارء رقم ( 100) لسنة 2023 قرار مجلس وزراء

• (توضح شروط الدخل المؤهل)

• قرار وزاري رقم (265) لسنة 2023 قرار وزاري

• ( يوضح الأنشطة المؤهلة والأنشطة المستبعدة)

اولا مرسوم بقانون 47 لسنة 2022 قانون ضريبة الشركات مادة (3) بند(2) فقرة (أ)

• وتوضح هذة الفقرة ان نسبة الضريبة للشخص القائم المؤهل في المناطق الحرة تكون كالتالي :-

أ - نسبة (صفر) بالمائة علي الدخل المؤهل

ب - نسبة (9) بالمائة علي الدخل الخاضع الذي لا يكون مؤهلا بموجب المادة 18 من هذا المرسوم بقانون

ثانيا مادة (18) من مرسوم بقانون ضريبة الشركات

وتوضح هذه المادة الشروط التي ينبغي أن تتوافر في الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة حيث يجب أن ينطبق عليه جميع ما يلى:

أ. يحافظ على وجود واقعي وكاف في الدولة.

ب. يحقق الدخل المؤهل كما هو محدد بموجب قرار يصدر من مجلس الوزراء بناء على اقتراح الوزير.

ج. لم يختر الخضوع لضريبة الشركات بموجب المادة (19) من قانون ضريبة الشركات.

د. يمتثل لأحكام المادتين (34) و(55) من قانون ضريبة الشركات. (استيفاء متطلبات السعر المحايد)

هـ. يستوفي أي شروط أخرى قد يحددها الوزير.

شروط الحصول علي وجود واقعي وكافي في الدولة

أ. يحافظ على وجود واقعي وكاف في الدولة.

• الدخل الرئيسي يتحقق داخل المنطقة الحرة

• امتلاك أصول كافية

• تشغيل موظفين مناسبين للنشاط

• أنفاق مصروفات تشغيلية مناسبة للنشاط

• الا تجاوز ايراداته غير المؤهلة الحد الأدني 5 % من اجمالي الايرادات أو 5 مليون درهم أيهما أدني

• أن يقوم بإعداد قوائم مالية مدققة

قرار مجلس وزراء رقم (100) لسنة 2023 بشأن تحديد الدخل المؤهل للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرةيشمل الدخل المؤهل فئات الدخل التالية بشرط أن لا يكون عائد الي منشأة محلية دائمة أو منشأة أجنبيه دائمة أو محققا من تملك أو استغلال العقارات

ب- يحقق دخل مؤهل

• دخل محقق من معاملات تتم مع شخص داخل المنطقة الحرة باستثناء الدخل من الانشطة المستبعدة

• الدخل المحقق من معاملات تتم مع شخص غير قائم في المنطقة الحرة فيما يتعلق بالأنشطة المؤهلة

• الدخل المحقق من تملك او استغلال الملكية الفكرية المؤهلة

• اي دخل أخر يستوفي الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة متطلبات الحد الأدني

قرار وزاري رقم (265) لسنة 2023الانشطة المؤهلة

المجموعة الاولي

1-تصنيع ومعالجة السلع أو المواد

2- توزيع السلع أو المواد في أو من منطقة محددة

3- الخدمات اللوجستية

4- تداول السلع المؤهلة

5- الملكية الفكرية المؤهلة

المجموعة الثانية: -

1- الاحتفاظ بالأسهم والأوراق المالية الأخري لأغراض الاستثمار

2- خدمات إعادة التأمين

3- خدمات ادارة الصناديق

4- خدمات ادارة الثروة والاستثمارات

المجموعة الثالثة : -

1- تملك وادارة وتشغيل السفن

2- تمويل وتأجير الطائرات

المجموعة الرابعة :-

1- خدمات المقر الرئيسي للأطراف المرتبطة

2- خدمات الخزانة والتمويل للأطراف المرتبطة

أي نشاط مساند للأنشطة المؤهلة

قرار وزاري رقم (265) لسنة 2023 الانشطة المستبعدة

المجموعة الاولى : -

1- الأنشطة المصرفية التي تخضع للرقابة التنظيمية

2- أنشطة التأمين التي تخضع للرقابة التنظيمة

3- انشطة التمويل والتأجير التي تخضع للرقابة التنظيمية

المجموعة الثانية :-

1- تملك أو استغلال العقارات باستثناء العقارات التجارية الكائنة في المنطقة الحرة

المجموعة الثالثة :-

1- اي معاملات مع أشخاص طبيعين باستثناء بعض الأنشطة

المجموعة الرابعة :-

1- خدمات المقر الرئيسي للأطراف المرتبطة

2- خدمات الخزانة والتمويل للأطراف المرتبطة

تُعتبر متطلبات الحد الأدنى مُستوفاة إذا لم تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة التي يُحققها الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة في الفترة الضريبية نسبة 5% من اجمالي الايرادات أو 5 مليون درهم

• الإيرادات غير المؤهلة

1) الأنشطة المستبعدة.

(2) الأنشطة التي لا تُعد أنشطة مؤهلة متى كان الطرف الآخر في المعاملة شخص غير قائم في المنطقة الحرة.

(3) المعاملات التي تتم مع الشخص القائم في المنطقة الحرة متى كان ذلك الشخص القائم في المنطقة الحرة غير المستفيد من الخدمة أو السلعة المعنية

لطلب عرض سعر خدمة الضرائب اضغط هنا