تعريف المراجعه الداخلية

• نشاط مستقل وموضوعي بهدف اضافة فائدة للادارة وتحسين عملياتها لتحقيق اهدافها من خلال تقييم وتحسين فاعلية العمليات والرقابة .

المراجعة الداخلية هي دور أشمل من المراجعة الخارجية حيث تقوم بأعمال واختصاصات أكثر من التحقق من صحة القوائم المالية كالتحقق من العمليات التشغيلية والالتزام بسياسات الشركة وتساعد المراجعة الداخلية المراجع الخارجي أثناء تنفيذه للمراجعه وتقلل عليه العبء المطلوب لأداء عمليه المراجعة لاطمئنان المراجع الخارجي بوجود نظم رقابه داخليه مفعله بوجود ادارة للمراجعه الداخلية وذلك فقط حاله ان تقرير المراجعة الداخلية الخاص بالقوائم المالية لا يحتوي على ملاحظات هامة ومؤثره.

• مراجعه مالية وهي مراجعه للتحقق من صحة البيانات الماليه والمحاسبية عن طريق التحقق من دقه وتبويب وتقييم واكتمال المعاملات ووجود وملكية الارصدة .
• مراجعه تشغيلية وهي مراجعة العمليات عن طريق فحص وتقييم أداء أعمال الشركة ككل للتحقق من الكفاءة (وهي وضع أنظمه رقابة بأقل تكلفة وأفضل عائد) والفعالية (هي تنفيذ تلك الأنظمه بالشكل المرسوم مسبقا)

• يقوم دور المراجع الداخلي بالوصول إلي تأكيد معقول من تنفيذ أنظمة الداخلية وليس تاكيد بنسبة 100% مهما كان نظام الرقابة الموجود فى أي كيان وذلك لوجود ثلاثة مخاطر متأصلة يمكن أن تحدث فى أي نظام رقابة داخلي وهي:
• 1-تخطي الإدارة العليا لأنظمة الرقابة الموجودة .
• 2-وجود تواطؤ بين موظفي أكثر من إدارة للتلاعب بأصول المنشأة .
• الأخطاء البشرية

الرقابة الداخلية هي عناصر يتم وضعها عن طريق الادارة العليا ومديري الادارات حتي يتم تحقيق اهداف رئيسية فى أى منشاه وهي:

• كفاءة وفعاليه العملية التشغيلية

• الاعتماد على الارقام الموجود بالتقارير المالية

• الالتزام بالقوانين والتشريعات الخارجية والسياسات الداخلية

• الحفاظ على أصول المنشأة من الهدر والاختلاس

المراجعه الداخلية هي من تقوم بعمل تقييم لعناصر الرقابة الداخلية لتتحقق من مدي كفاءتها ووضع توصيات لحل أي ضعف يوجد داخلها ثم التحقق من فعاليه تلك العناصر.

1- يجب ان يكون لدى الشركة إدارة متخصه بالمراجعة الداخلية لوضع الإجراءات الرقابية داخل الشركة وتقييمها للتحقق من فعاليتها .

2- يلتزم مدير ادارة المراجعة الداخلية بعرض نطاق عمله وخططه وبرامجه وتقاريره على لجنة المراجعة الداخالية لحضور اجتماعاتها .

3- يكون تعيين وعزل مدير اداراة المراجعة الداخلية وتحديد معاملته المالية بقرار من مجلس ادارة الشركة وبعد موافقة لجنة المراجعة ويصدر مجلس الادارة قرار بتحديد اهداف ومهام وصلاحيات اداراة المراجعة الداخلية واسماء مديريها ومعاونيه .

4- يقدم مدير ادارة المراجعة الداخلية تقريرا ربع سنوى الى لجنة المراجعة عن مدى التزام الشركة بأحكام القوانين والقواعد المنظمة لنشاطها وكذللك عن مدى التزامها بقواعد الحوكمة وذلك بالتنسيق مع المراقب الدخلى .

5- توضع نظم واجراءات الرقابة الداخلية بناء على دراسة للمخاطر التى تواجه الشركة ويستعان فى ذلك بأراء وتقارير مجلس الاارة ومراقبى الحسابات ومديرى الشركة ويتم تحديث متابعة وتقييم تلك المخاطر بشكل دورى .

1- يلتزم مجلس الادارة بتشكيل لجنة للمراجعة لا يقل عدد اعضائها عن ثلاثة وان يكونوا من بين اعضاء مجلس الادارة غير التنفيذيين والمستقلين على ثلاثة وان يكونوا من بين اعضاء مجلس الاداراة غير التنفيذيين والمستقلين على ثلاثة وان يكونوا من بين اعضاء مجلس الادارة غير التنفيذيين والمستقلين على ان يكون من بينهم عضو مستقل من ذوى الخبرة بالشئون المالية والمحاسبية ويجوز للجنة ان تستعين براقب الحسابات او من تراه مناسبا لحضور اجتماعاتها من غير اعضائها .

1- دراسة نظام الرقابة الداخلية ووضع تقرير مكتوب بملاحظاتها وتوصياتها واقتراح ما تراه من تعديلات لضمان كفاءته وفعاليته

2- دراسة تقارير المراجعة الداخلية ووضع الاجراءات التصحيحية .

3- تقديم الاقتراحات لمجلس الادارة فيما يتعلق بتعيين مراقب الحسابات وعزله وتحديد اتعابه ووضع الضوبط التى تضمن استقلاله واستمرارية هذا الاستقلال .

4- دراسة نطاق المراجعة مع مع مراقب الحسابات وايداء ملاحظاتها عليه وايداء الراى فى اسناد اية أعمال اخرى له غير مراحعة حسابات الشركة واقتراح اتعابه عن هذه الاعمال بما لا يتعارض مع معايير المراجعة المصرية وبما لا يخل باستقلاليته .

5- دراسة مشروع القوائم المالية المبدئية قبل عرضها على مجلس الادارة تمهيدا الارسالها الى مراقب الحسابات .

6- دراسة تقرير مراقب الحسابات بشأن القوائم المالية ومناقشته فيما ورد به من ملاحظات وتحفظات ومتابعة ما تم فى شأنها والعمل على حل الخلافات فى وجهات النظر بين ادارة الشركة ومراقب الحسابات .

7- اعداد تقرير دورى كل ثلاثة اشهر عن نتائج أعمال اللجنة وعرضه .

• ( لخدماتنااضغط هنا )

• ( لطلب ديمو مجاني من برنامج او معرفة السعراضغط هنا )