دراسات الجدوي والموازنات مهام ادارة الشركات

دراسات الجدوى والموازنات التخطيطية

وتهتم ادارة تمويل الشركات القرارات والتصرفات المالية المرتبطة بالتمويل والاستثمار والتى تؤدى فى النهاية الى تعظيم قيمة المنشأة من خلال تعظيم ثروة المساهمين .

المهام الرئيسية لادارة تمويل الشركات وتقسم المهام الى

• اصدار دراسات مرتبطة بالتخطيط المستقبلى

• اصدار دراسات مرتبطة باتخاذ قرار استثمارى

• اصدار دراسات مرتبطة بتقييم المشروعات

الموازنات التخطيطية :-

• مفهوم الموازنة

• انواع الموازنات ( الموازنة التشغيلية / الاستثمارية / النقدية )

• مقومات نظام الموازنات

• الوظائف الرئيسية للموازنة

• مزايا الموازنات

• الصعوبات التطبيقية التطبيق

• هى خطة مالية شاملة تحدد الاهداف التى تقررالادارة العليا تحقيقها خلال فترة زمنية مقبلة كما تحدد الوسائل التى تتبع لتحقيق هذة الاهداف بأفضل تكلفة اقتصادية ممكنة

• ويعتبـر تحقيق الاهداف بمثـابة حجر الزاويـة فى نظام الموازنـات التقديرية ولـذلك تـتاح فـترة كـافيـة لدراسـة القـرارات الفعلـيه لكل من الاجهـزة الفنـية للـمنشأة وتقـدير إمكانـياتها الحقيقية من جهه والتنبؤ بـالظروف الاقتـصادية المتوقعة من جهه أخرى .

• ومع بـداية سنه الموازنه يتركز إهتمام الادارة فى التنسيق بين تلك الأجهزة وتوجـية مواردها الاقتـصادية إلى تحقيق الاهـداف المقررة على أن يصبح ذلك أسلـوباً محـكماً للـمتابعـة المنتظمـة فى فتـرات دورية قـصيرة شهـرية أو ربع سنوية على الأكثر.

• وتعتمد متابعة التنفيذ على مدخل ذى أبعاد ثلاثة هى :

• قياس النتائج المحققة فى نهـاية كل فـترة زمنـية قيـاسا مـوضوعـيا دقيقـاً مقارنـة النتـائج المحققة بالنتـائج المستهدفة لتلـك الفترة مع إسـتقصاء أسـباب القصـور إن وجدتإتخاذ القـرارات التى تكفل تصـحيح مسار العـمل بكل الأجهزة المشـار إليها خلال الفـترات المتبقية من سنـة الموازنة ، ويعتبـر التمـسك بـهذه الـقرارات وإحكام الـرقابة على تنفيذهـا أمراً حتمياً يستلـزمه تعويض القصور الذى وقع والالتزام بتحقيق الاهداف كاملة فى نهاية سنه الموازنة .

1- موازنات التشغيل :-

هى مجموعة القوائم أو الجـداول التى تعبر عن تقديرات الانشطة المختلفة داخل المنشأة وتضم هذه الموازنات مجـموعة الجداول الاتية :-

•المبيعات

•الإنتاج

المواد الخام المستخدمة فى الانتاج

الأجور المباشرة

التكاليف الصناعية الغير مباشرة

• تكلفة البضاعة المباعة

• تكاليف التسويق

• التكاليف الادارية

• قائمة الدخل

• قائمة المركز المالى التقديرية

2 – الموازنة الاستثمارية :-

هى مجمـوعة الجداول أو القـوائم التى تعـبر عن التخـطيط طويل الاجل للـمشروعـات الرأسمـالية أو الاستثمارية أو عمليات الـتكوين الرأسمالى بالمشروع .

3- الموازنة النقدية :-

هى مجموعـة القوائم أو الجداول التـى توضح حركـة المقبوضات والمدفوعات النقدية المتوقعة وما يترتب عن هذه الحركة من فائض أو عجز نقدى .

1. إشتـراك مـديـرى الادارات ورؤسـاء الاقسام وغيـرهم من المسئولين بـالمنشأة فـى وضع تقديرات المـوازنه بما يكفل الـتأكد من أن الـتقديرات المـوضوعة تمـثل أهدافاً قـابلة للتحقيـق فى ضوء الامكـانيات المتـاحـة لكل من هـذه الادارات أو الاقسـام ، فـضلاً عن أن الاشتـراك الفعلى لللافـراد المسئـولين عن تنفـيذ الموازنـة يعتبر إلـتزاماً مـن جانبهم ببذل الجهود لتحقيق الاهداف الموضوعه لذلك يجب ان يؤخذ فى الاعتبار كافة العوامل التى تحدد مقدرة الادارت والاقسام المختلفة على تنفيذ الخطط التى تشملها الموازنة ومن أهم هذة العوامل .

• امكانيات ادارة التسويق على تحقيق اهداف المبيعات .

• امكانية تزويد الادارات بالامكانيات المطلوبة من المنتجات التامة الصنع والجاهزة وما يرتبط بذلك من توافر مصادر الشراء والتمويل وتوافر الطاقات الانتاجية والمواد الاولية والخبرات الفنية .

2. تحديد مسئولـيات كل من الادارات أو الاقسام التى تشملها المنشـأة عن النتـائج التـى يجب أن تحققها والتـكلفة الـتى تـرتبـط بتلك النتائج , حيث ان الموازنات التقديرية وظيفتها ( اداة لتحديد برامج الانتاج والخدمات وتحديد المسؤلية عن تنفيذ هذة البرامج )

3. إعداد تقديرات المـوازنة على أساس دراسة إقتصادية دقيقه مع إستـخدام الاسـاليب الاحـصائـية الـصحيحـة لا سيمـا فيمـا يتعلق بالتنبـؤ بالمتغـيرات الساسيـة كمستـويات الاسعار وحجـم المبيعات بكل مناطق التوزيع , حيث ان تقديرات الارباح المتوقعة تستلزم دراسة كل من عناصر الايرادات والمصروفات الاتية :-

· الايرادات الاجمالية للمبيعات

· المصروفات المتغيرة

· المصروفات الثابتة

· المعدل التقديرى لضريبة الدخل وفقا للتشريعات الضريبية

1. اعداد تقارير لمتابعة تنفيذ الموازنة فى فترات دوريـة منتظـمة وفقـاً لنفس المـفاهيـم التى أعـدت على أسـاسها تقديرات الموازنة , وقـد جرى العرف علـى إعداد الموازنة الجـارية عن سنه كاملـه مع تقسيمها إلى فترات ربع سنوية أو شهرية بحيث يتسنى متابعة التنفيذ عن فترات قصيرة الاجل نسـبياً كما يتـسنى تعديل الـبرامج الموضوعـة وما يرتبط بهـا من عناصر الايرادات والمـصروفات فى ضـوء التغيرات التـى تطرأ على ظـروف التسويق أو الانتاج أو التمويل .

2. وجود نظام محاسبى متكامل يشمل نتائج المحاسبة المالية كما يشمل البيانات التحليلية للتكاليف على مستوى المنتجات ومراكز الانتاج والخدمات اذ ان السجلات المالية وسجلات التكاليف تعتبر بمثابة المصدر الاساسى للبيانات سواء فيما يتعلق باعداد الموازنة او بمتابعة تنفيذها .

3. تعتبر الموازنـة أداة إدارية تساعد الادارة فى أداء وتحقيق الوظائف الادارية الاتية :

· وظيفة التخطيط

· وظيفة التنسيق

· وظيفة الاتصال

· وظيفة التحفيز

· وظيفة الرقابة

يقصـد بالتـخطيط رسـم الخطط للـمستقـبل مع مراعـاه الاهداف الـتى تـرغب الادارة العليـا للمنـشأة فـى تحقيقـها حـيث يجب عـلى الادارة أن تخـطط إذا مــا أرادت تحقيق أهـداف المـنشـأة إذ بـدون الـتخطـيط فـأن الادارة لم تـدرس مقـدمـاً كـل الاحتمـالات المتـوقعـة وبـالتالى لم تكن علـى إستعداد لمقابلة أى منـها عن طريق ما وضعته من خطط .

التنسيق هو المرحلة التى بـواسطتها تتمشى خطط أوجه التشاط المختلفة مع بعضهـا فى إنسجـام ، وعن طريقهـا فإن جهود إدارات وأقسـام المنشـأة يجب أن تـوجه نحـو تحقيق الاهـداف الـرئيـسيـة الموضـوعه فعلى سبـيل المثال يجـب أن يكون هنـاك توازن بين خطة المبيعـات وخطـة الانتاج ، والا فـإن إدارة المبيعـات قد تـتعاقـد على كمية كبيرة من الوحدات ليس فى أمكان إدارة الانتاج تنفيذها خلال الفترة المتفق عليها

تعتبر المـوازنة التقديـرية إحدى الوسـائل المستخدمـة فى عملية االاتصال بني المستـويات الادارية المختلفة فمن الضرورى أن يعرف كل أعضاء الادارة خطط العمـليات والتوقيتـات اللازمة لها ومما لا شك فيه أن هـذا يتطلب تـوزيع الموازنة التقديـرية علـى كل أعضاء الادارة قبل البدء فى التنفيذ وبـذلك فإن كل فرد يكون على علم تام بالخطة الفرعيـة الخاصة بأوجة نشاط قسمة وبكيفية إرتباط الخطة الفـرعية بالخطة الرئـيسيـة المتعلقة بـاالمنشـأة ككل وبذلـك تضمن الادارة الاتصال بين المستويات الادارية المختلفة وبذلك يكون هناك عدم تعارض أو تنافر بين جهود الادارات والاقسام المختلفة .

اما بالنسبـة للتحفيز فقد تمثل الموازنـة عاملا إيجابياً أو سلبياً فإذا إشتـركت المستويات الاداريـة الدنيا فى إعـداد الموازنة وإقتنع المديـرون المسـئولـون عن الـتنفيـذ بتـوافق مصـاحلهم مع مـصالح المنـشأة أدى ذلك إلـى تحقيق المطلـوب وكان أثـرها علـى التحفيز إيجابياً .

أمـا إذا ما تم تجاهل المستـويات الاداريـة الدنـيا المسـئوله عن التنفيـذ فى مـرحلة إعـداد الموازنـة وفرضت من قـبل الادارة العليا فقد تؤدى إلـى آثار سلبيـة على التحفيز وتؤدى إلى تجاهل تنفيذ الموازنة وتحقيق أهدافها .

تقوم الموازنة بوظيفـة الرقابـة عن طريق تحديد إنحراف الاداء الفعلـى عن التقديـرات الموضوعة لهذا الاداء بالموازنة ويتـم تحديد تلك الانحرافات المشار إليهـا عن طـريق مقـارنـة الاداء الفعلـى لأنشطة وعمليات المنشأة بتقديرات هذا الاداء الموضوعة بالموازنة . وفـى الواقع أن تحديد الانحراف هو الخـطوة الاولى فـى عملية الرقابة علـى أنشطة المنشأة أو على تنفيـذ التقديرات الموضوعة لمثل هـذه الانشطة والعـمليــات .. حيث يـتبع تحديد الانحراف أربع

خطوات رئيسية أخرى هى :-

- تحليل الانحراف .

- تحديد أسباب الانحراف .

- إقتراح الطريقة المناسبة للعلاج .

- إعداد التقارير اللازمة لذلك .

تقـدم للادارة أداة تخطـيط لكل الانـشطـة التـى تمارس داخل الـوحدة الاقتصادية .

تقــدم للادارة أداة تنـسـيق بين الانـشـطـة المخـتلفــة داخل الـوحـدة الاقتصادية .

تقدم للادارة أداة رقابة على الانشطة المختلفة تسـاعـد الادارة علـى وضع الاهـداف ورسم الـسيـاسـات التـى تكفل الموازنات التخطيطية تحقيق الاهداف .

تساعد على إشراك المستويات الادارية المختلفة فى وضع خطة المنشأة.

تساعـد على تحديد المسئولـيات والسلطات الخاصة بـالمديرين الأمسئولين عن تنفيذ الخطة .

تساعد على تفويـض السلطات إلى المستويات الادارية التنفيذية دون أن تفقد الادارة العليا السيطرة على المنشأة .

تمكن الادارة من قـياس كفاءة الاداء وذلك عن طـريق المقارنة بين الاداء الفعلى والاداء كما هو وارد بالموازنه .

تسـاعـد الادارة علـى رسم الخـطط لـتحقيق أهـداف المشـروع طـويلـة وقصيرة الاجل .

يمكن للموازنة أن تكون قوة دفع إيجابية لتحقيق أهداف المنشأة

تساعـد الادارة على إستقـرار النشـاط فى المنـشأة خلال فتـرة إعداد الموازنـة عن طـريق حل مشـاكل التغيـرات الدوريـة والتغـيرات المـوسميـة قبل حدوثها .

تستخدم كـأداة للاتصال الفعـال بين المستـويات الادارية المخـتلفة فى المنشأة من جهه وبين المحاسب والمستويات الادارية من جهه أخرى .

تساعد الادارة فـى مجال تقييم السـياسات الاحلاليـة ورسم السياسات المستقبلية

تساعد فى تخطيط وموازنة ورقابة الدخل والمصروفات

• اعتقاد الادارة العليا ان التخطيط لنشاط الاعمال الخاص بها وهم لا يمكن تحقيقه .

• عدم وجود انظمة حسابات قوية تتيح اصدار قوائم مالية محللة لعدة سنوات سابقة يمكن من خلالها التنبؤ بما هو قادم .

• اتخاذ القرار فى وقت غير مناسب .

• عدم وجود مسئول عنها (مدير المشروع) .

• عدم وجود انظمة حسابات قوية تتيح المقارنة بين ما تم تخطيطة وما تم تنفيذه وبالتبعية اتخاذ القرارات التصحيحية .

• عدم وجود هيكل تنظيمي واضح واختلاط المسئوليات .

• تعتمد الإدارات المعاونة عدم وصول تقارير الانحرافات الى الإدارات العليا .

لخدماتنا ( اضغط هنا ) .

لطلب السعر ،( اضغط هنا ) .