الضريبة على دخل الشخص الطبيعي – المعاملات التجارية – في قانون الضرائب المصرية

مقدمة

في ظل التطورات الاقتصادية المتسارعة في مصر، أصبحت الضريبة على دخل المعاملات التجارية للأشخاص الطبيعيين من أهم الأدوات التي تضمن تحقيق العدالة الضريبية وتوفير موارد مالية مستدامة للدولة. سواء كنت رائد أعمال، تاجرًا صغيرًا، أو صاحب نشاط تجاري ناشئ، فإن فهم كيفية تطبيق الضريبة على الدخل التجاري يمنحك ميزة تنافسية ويعزز من التزامك القانوني، مما ينعكس إيجابًا على سمعة نشاطك وثقة العملاء.

ما هي الضريبة على دخل المعاملات التجارية للأشخاص الطبيعيين؟

هي ضريبة تُفرض على صافي الدخل السنوي الذي يحققه الفرد من الأنشطة التجارية، مثل بيع السلع أو تقديم الخدمات، سواء كان النشاط فرديًا أو ضمن شراكة. يشمل ذلك كل من يعمل لحسابه الخاص أو يدير مشروعًا تجاريًا غير مسجل كشركة مساهمة.

الأساس القانوني لتطبيق الضريبة

* قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاتههو المرجع الأساسي الذي ينظم فرض الضريبة على دخل النشاط التجاري للأشخاص الطبيعيين في مصر.

* تُفرض الضريبة على صافي الأرباح السنوية بعد خصم جميع المصروفات المتعلقة بالنشاط التجاري، مثل تكلفة البضائع، الإيجارات، الرواتب، والمصروفات التشغيلية الأخرى.

* يتم احتساب الضريبة وفق نظام الشرائح التصاعدية، حيث تزداد النسبة كلما ارتفع الدخل السنوي.

شرائح الضريبة على الدخل التجاري للأشخاص الطبيعيين (2025)

• حتى 40,000 جنيه سنويًا: معفى من الضريبة.
• من 40,001 حتى 55,000 جنيه: 10%.
• من 55,001 حتى 70,000 جنيه: 15%.
• من 70,001 حتى 200,000 جنيه: 20%.
• من 200,001 حتى 400,000 جنيه: 22.5%.
• من 400,001 حتى 1,200,000 جنيه: 25%.
• أكثر من 1,200,000 جنيه: 27.5%.

يتمتع كل فرد بإعفاء شخصي سنوي بقيمة 20,000 جنيه عند احتساب الضريبة.

حرصت الدولة مؤخرًا على دعم المشروعات الصغيرة والمتوسطة، حيث تم استحداث نظام مبسط للضريبة يعتمد على حجم الإيرادات السنوية بدلًا من تعقيدات الخصومات والمصروفات، وذلك لتسهيل الامتثال الضريبي وتحفيز رواد الأعمال:

* إذا كان إجمالي الإيرادات السنوية أقل من 500,000 جنيه: 0.4% من الإيرادات.

* من 500,000 حتى أقل من مليون جنيه: 0.5%.

* من مليون حتى أقل من 2 مليون جنيه: 0.75%.

*من 2 مليون حتى أقل من 3 مليون جنيه: 1%.

*من 3 مليون حتى أقل من 10 مليون جنيه: 1.25%.

*من 10 مليون حتى أقل من 20 مليون جنيه: 1.5%.

للاستفادة من هذا النظام، يجب التسجيل الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب والالتزام بتقديم الإقرارات في المواعيد المحددة.

1- تحديد إجمالي الإيرادات السنوية من النشاط التجارى

2-خصم المصروفات التشغيليةللوصول إلى صافي الربح (إلا في حالة النظام المبسط للمشروعات الصغيرة).

3- تطبيق الإعفاءات الشخصية ( 200.000 جنيه سنويا )

4-تحديد الشريحة الضريبيةالمناسبة لصافي الدخل.

5- احتساب الضريبة المستحقةوفقًا لنسب الشرائح التصاعدية .

6- دفع الضريبة إلكترونيًاعبر بوابة مصلحة الضرائب لتجنب الغرامات

1- تعزيز مصداقية النشاط التجاري أمام العملاء والموردين.

2- تجنب الغرامات والعقوبات القانونيةالتي قد تصل إلى 100% من قيمة الضريبة الأصلية في حالات التهرب أو التأخير.

3- الاستفادة من الحوافز والتسهيلاتالتي تقدمها الدولة للمشروعات الصغيرة والمتوسطة

4- دعم الاقتصاد الوطنيمن خلال المساهمة الفعالة في تمويل الخدمات العامة

*احرص على الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة وفواتير إلكترونية لتسهيل حساب الضريبة.

* استعن بمحاسب أو خبير ضرائب لتجنب الأخطاء في الإقرارات.

* تابع باستمرار التعديلات القانونية عبر الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب المصرية.

الضريبة على دخل المعاملات التجارية للأشخاص الطبيعيين في مصر تمثل خطوة أساسية نحو تحقيق الشفافية والعدالة الضريبية، كما أنها تفتح المجال أمام رواد الأعمال وأصحاب المشاريع الصغيرة للنمو في بيئة قانونية واضحة ومحفزة. الامتثال الضريبي ليس فقط التزامًا قانونيًا، بل هو أيضًا أداة تسويقية قوية تعزز من مكانة نشاطك التجاري وتمنحك ثقة أكبر في السوق.

المعلومات الواردة مستندة إلى أحدث القوانين والتعديلات الصادرة عن مصلحة الضرائب المصرية ووزارة المالية، مع مراجعة المصادر الرسمية والتقارير المتخصصة لضمان الدقة والموثوقية.