الضريبة على دخل الشخص الطبيعي -المهنيين- في قانون الضرائب المصرية

الضريبة على دخل الشخص الطبيعي - المهنيين - في قانون الضرائب المصرية

مقدمة

تُعد الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين، وبخاصة المهنيين، من الركائز الأساسية في النظام الضريبي المصري، حيث تسهم في تمويل الدولة وتعزيز العدالة الاجتماعية. يهدف قانون الضرائب المصري إلى تنظيم فرض هذه الضريبة بشكل يراعي خصوصية المهن الحرة وغير التجارية، مع تحقيق التوازن بين تحصيل الموارد المالية وتخفيف العبء الضريبي على المكلفين.

تعريف الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والمهنيين

الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين هي ضريبة تُفرض على صافي الدخل السنوي الذي يحققه الفرد من مصادر مختلفة، منها المرتبات، الأنشطة التجارية، والصناعية، وكذلك المهن الحرة وغير التجارية. أما المهنيون فهم الأشخاص الذين يمارسون مهنة حرة مستقلة، مثل الأطباء، المحامين، المهندسين، وغيرهم من أصحاب المهن التي تعتمد أساسًا على العمل الشخصي والخبرة المهنية.

نطاق تطبيق الضريبة على المهنيين في مصر

* تُفرض الضريبة على صافي إيرادات المهن الحرة وغير التجارية التي يمارسها المكلف بصفة مستقلة.

* يشمل ذلك الإيرادات الناتجة عن مزاولة المهنة داخل مصر أو خارجها إذا كانت مصر مركز النشاط المهني.

* كما تشمل الدخل الناتج عن بيع أو استغلال حقوق الملكية الفكرية المتعلقة بالنشاط المهني.

* تدخل في الوعاء الضريبي عائدات التصرف في الأصول المهنية، ونقل الخبرات، والتنازل عن مكاتب مزاولة المهنة كليًا أو جزئيًا

أهم الأحكام القانونية المنظمة للضريبة على المهنيين

قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته

1- يفرض القانون ضريبة سنوية على مجموع صافي دخل الأشخاص الطبيعيين المقيمين، بما في

ذلك دخل المهنيين.

2- يتم حساب الضريبة على أساس صافي الإيرادات السنوية بعد خصم المصاريف المتعلقة بالمهنة.

3-تشمل المصاريف التشغيلية والرأسمالية التي تُخصم من إجمالي الإيرادات لتحديد صافي الدخل الخاضع للضريبة.

4- يتم تطبيق نظام شرائح تصاعدية على الدخل الخاضع للضريبة، مع إعفاءات شخصية محددة.

التعديلات الحديثة

* رفعحد الإعفاء الشخصي إلى 20,000 جنيه سنويًا.

* تعديل شرائح الضريبة لتشمل معدلات تبدأ من 0% للدخل حتى 40,000 جنيه، وتتصاعد حتى

27.5% للدخل الذي يزيد عن 1,200,000 جنيه.

* هذة التعديلات تهدف إلى تخفيف العبء الضريبي على الفئات ذات الدخل المنخفض والمتوسط، بما في ذلك المهنيين.

طريقة حساب الضريبة على دخل المهنيين

1-تحديد إجمالي الإيرادات السنوية من مزاولة النشاط

2- خصم المصاريف التشغيلية والرأسمالية المتعلقة بالمهنة لتحديد صافى الايرادات

3-تطبيق الإعفاءات الشخصية مثل الإعفاء السنوى البالغ 20.000 جنبه-

4- شريحة الدخل السنوي التى يقع فيها صافى الدخل

5- احتساب الضريبة وفقا لنسب الشرائح التصاعدية

6- جمع الضريبة المستحقة على كل شريحة للحصول على اجمالى الضريبة السنوية

جدول شرائح الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين (بما في ذلك المهنيين) بعد التعديل الأخير

ملاحظة:يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عنحساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات على الأقل.

أهمية الضريبة على دخل المهنيين في النظام الضريبي المصري

* تعزيز العدالة الضريببة :حيث تُراعى خصوصية المهن الحرة التي تعتمد على العمل الشخصي والخبرة.

* توسيع قاعدة المكلفين:من خلال شمول المهنيين في النظام الضريبي مع توفير إعفاءات وتيسيرات.

* تحفيز الالتزام الضريبي:عبر تبسيط الإجراءات وتوضيح قواعد الحساب

* دعم الاقتصاد الوطني:من خلال تحصيل موارد مالية مستدامة تساهم في تمويل الخدمات العامة.

الخاتمة

الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين، وبخاصة المهنيين، تشكل جزءًا حيويًا من منظومة الضرائب في مصر. قانون الضرائب المصري يحرص على تنظيم هذا الجانب بدقة من خلال تحديد مصادر الدخل، حساب صافي الإيرادات، وتطبيق شرائح ضريبية عادلة تراعي الفئات المختلفة. التعديلات الأخيرة تعكس توجه الدولة نحو تعزيز العدالة الاجتماعية وتخفيف العبء الضريبي على الفئات المتوسطة والمنخفضة، بما في ذلك المهنيين، مع ضمان استدامة الموارد المالية للدولة.

للمهنيين الراغبين في الالتزام الضريبي، يُنصح بالاطلاع الدائم على القوانين واللوائح الضريبية، والاستعانة بالخبراء والمتخصصين لضمان تطبيق صحيح وفعال للضريبة على دخلهم.

إذا كنت ترغب في مزيد من التفاصيل أو نماذج حسابية، يمكن الرجوع إلى النصوص القانونية الرسمية الصادرة عن مصلحة الضرائب المصرية أو الاستفادة من الحاسبات الإلكترونية المتاحة عبر البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب.