المراجعه الداخلية أهدافها ومسؤولياتها

تعريف المراجعه الداخلية أهدافها ومسؤولياتها :

-خلية :

- هي نشاط مستقل وموضوعي يقوم بتقديم الخدمات الاستشارية والتأكيد حيادي ومستقل.

-هدف ومسؤولية المراجعه الداخلية:

- إضافة قيمة وتحسين عمليات المنشأة من خلال مساعدة المنظمة على تحقيق أهدافها بتقديم نهج منظم ومنضبط لتقييم وتحسين فعالية عمليات إدارة المخاطر والرقابة الداخلية.

-معايير المراجعه الداخلية:

- معيار رقم1000- يوضح المعيار أهداف وصلاحيات ومسؤوليات المراجعه الداخلية ويتم تحديد ذلك ضمن ميثاق التدقيق الداخلي، بما يتماشى مع الإطار الدولي للممارسات المهنية وتعريف المراجعه الداخلية، ميثاق الأخلاقيات، معايير المراجعه الداخلية.

-معيار 1100 الاستقلالية و الحيادية

- يجب القيام بأعمال المراجعه من خدمات استشارية و مهام تأكد لأنظمة الرقابة الداخلية باستقلالية وحيادية.

- تعريف الاستقلالية لاستقلالية هي التحرر من الظروف التي تهدد قدرة نشاط التدقيق الداخلي على القيام بمسؤوليات التدقيق الداخلي بطريقة غير منحازة.

هي نمط ذهني غير متحيز بحيث يخول للمدققين الداخلين أداء مهمات التدقيق الداخلي على نحو يجعلهم يعتقدون في سلامة وجودة أعمالهم دون تنازلات.

-يوجد بعض الحالات التي يمكن أن تؤثر وتضعف من استقلالية وحيادية المراجع الداخلي منها :

- عمل نطاق على المراجع الداخلي والحد من صلاحياته ومنع وصوله لبعض المستندات والسجلات.

- وجود تعارض فى المصالح مثل المراجعه على موظف بادراة له صله قرابة بالمراجع الداخلي أو عمل مكافأت من المدير المالي أو المدير العام لادارة المراجعه الداخليه مما يضعف حيادية المراجع.

- أن تكون ادارة المراجعه الداخلية تابعه بالهيكل الاداري للمدير العام أو أي ادارة داخل إدارات الشركة.

•قيام المراجع الداخلي بأعمال مراجعه على بنود كانت من مسئولياته

– المراجع الداخلي يجب ان يمتنع عن تقييم واداء أي اعمال مراجعه لبنود كان مسئول عن تنفيذها من قبل تعيينه بادارة المراجعه الداخلية بنفس الشركة

– يجب الافصاح قبل الدخول فى اجراءات المراجعه وقبول مهمه المراجعه لمجلس الادارة وللجنه المراجعه الداخلية حاله وجود احتمال تاثير ذلك على استقلاليه وحيادية المراجع الداخلي

– في حاله قيام مدير ادارة المراجعه الداخلية بأعمال مراجعه على بنود كانت من مسئولياته فيجب فى هذه الحاله مطالعه اوراق العمل الخاصة بتلك الاعمال لأطراف خارج ادارة المراجعه الداخلية.

يتم الوصول لاستقلالية المراجعه الداخلية بشكل فعال مع رفع تقارير المراجعه لمجلس الادارة وهناك بعض الأمثله على ارتباط المراجعة الداخلية بمجلس الادارة ومنها:

– اعتماد مجلس الادارة لميثاق المراجعه الداخلية.

– اعتماد خطة المراجعه الداخلية.

– رفع تقرير بأداء ونتائج أعمال المراجعة والمنفذ من خطة المراجعه.

– اعتماد تعيينات مدير المراجعة الداخلي وتحديد راتبه وانهاء عقده.

– وفي حالة وجود ما يؤثر على استقلالية المراجع يجب الإفصاح عن أي أعمال يواجها فى تقريره قد تؤثر على استقلاليته والمخالفه لميثاق المراجعه الداخلي المعتمد من مجلس الادارة ولجنه المراجعه الداخلية.

– يجب فصل مهمه الاعتماد عن مهمة التسجيل عن مسئول العهدة وهم ثلاث مهام يجب فى أي شركة الفصل بينهم لعمل أداة رقابه كفء داخل الشركة ويجب على المراجع تأكيد ذلك والتوصية به حالة عدم وجوده ثم التحقق من فعاليته.

–مثال لنموذج دورة المبيعات لايضاح كيفية الفصل بين الصلاحيات

–بذل العناية المهنية الواجبة

بذل العناية المهنيه الواجبة لا يعني العصمة من الخطأ للمراجع الداخلي ولكن أداء مهام العمل بكفء وإعطاء تأكيد معقول مع الاخذ فى الإعتبار الأتي :

–التكلفة الخاصة باجراءات المراجعه والعائد المتوقع منها.

–البنود الهامة والمؤثرة مع اعتبار الاهمية النسبية لبنود المراجعه.

–كفاءة وفعاليه عمليات الرقابة الداخلية وادارة المخاطر.

–إحتماليه وجود مخاطر مؤثرة واحتماليه وجود عدم التزام للسياسات والتشريعات لبعض البنود.

--- للتكملة مقال المراجعه الخارجية ( اضغط هنا )

--- لخدماتنا (اضغط هنا)

--- للحصول على ديمو مجاني من برنامج او طلب الشراء (اضغط هنا)